¿Qué gastos son deducibles en el Modelo 130?

2 years ago

La RAE lo explica a la perfección, un gasto deducible es aquel que te permite restar una pequeña cantidad de lo que a final de cuentas tendrás que pagar a Hacienda.

La Agencia Tributaria, por su parte, nos explica que para que un gasto sea deducible debe ser “afecto a la actividad econónomica”, es decir, tiene que estar realmente vinculado a ella.

Además, para un autónomo es imprescindible:

  • Poder justificar cualquier gasto deducible mediante factura.
  • Que cualquier gasto deducible esté reflejado en sus libros de cuentas, concretamente en el de Gastos e Inversiones.

La pregunta clave es: ¿qué gastos son deducibles del Modelo 130?

  • Consumos de explotación. Aquí se incluyen los combustibles, material de oficina, materias primas y auxiliares…
  • Sueldos y salarios. También pagas extraordinarias, retribuciones en especia y premios.
  • Seguridad Social. Incluye aquí tanto las cotizaciones de terceros, como las tuyas propias.
  • Otros gastos de personal. En esta partida entran los pagos derivados de formación, indemnizaciones por rescisión de contrato, contribuciones al plan de pensiones, seguros y obsequios.
  • Arrendamientos. En este apartado puedes desgravar las mensualidades de alquiler de local, de un coche de leasing o renting y los cánones. Pero no te aceptarán los derivados de activos no amortizables, es decir, los de vida útil indeterminada como, por ejemplo, un solar.
  • Reparaciones y conservación. Se consideran deducibles en el modelo 130 los gastos de derivados de operaciones de mantenimiento y reposición de tus bienes materiales. Pero no si suponen una ampliación o mejora.
  • Servicios de profesionales independientes. Abogados, auditores, notarios y no olvides las comisiones de comerciales.
  • Tributos fiscalmente deducibles. No todos los impuestos que pagas te permiten descontar algo en la declaración, pero sí algunos como el IBI, el IAE o la tasa de basuras.
  • IVA. Sólo te lo podrás desgravar si tu actividad profesional te exime de presentar declaraciones trimestrales.
  • Gastos financieros. Aquí la AEAT hace referencia a los intereses de préstamos y créditos que hayas pedido para poner en marcha o mantener tu negocio.
  • Amortizaciones. Se definen como el importe que puedes desgravar por el deterioro o la depreciación de los bienes que adquieres para desempeñar tu actividad profesional. Se calculan en base a unas tablas.
  •  Gastos de difícil justificación. En estimación directa simplificada se desgrava un 5% de la diferencia entre ingresos y gastos.
  • Otros gastos deducibles. En este ‘cajón de sastre’ podemos encontrar desde adquisición de libros, suscripciones a revistas profesionales y gastos de asistencia a eventos; hasta cuotas de asociaciones empresariales y primas de seguros de enfermedad satisfechas por el autónomo para él, su cónyuge o hijos menores de 25 que convivan en el domicilio familiar, con un máximo de 500 euros por persona.

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  • Monica

    Hola, soy estudiante de administración y finanzas. Quizá una aplicación como Sage One me vaya bien. Es posible rellenar formularios en la aplicación sin ser empresario ni poner datos reales (muchos ejercicios nos los mandan con datos inventados para rellenar). Gracias

  • Hola Mónica:

    Por supuesto, estaremos encantados de ayudarte. Date de alta, tienes un mes gratis para probar y jugar con él y nos dices qué necesitas. Te ayudaremos en lo que podamos.

    Un saludo!
    El Equipo Sage One

  • Vera

    Buenas tardes, muchas gracias por este post.

    Hice el modelo 303 y olvidé indicar el IVA deducible (Por cuotas soportadas en operaciones interiores corrientes) de la factura del móvil. Ahora que estaba apunto de hacer el 130 me he dado cuenta del error.

    Entiendo que si solo añado las facturas del móvil al modelo 130 estará cometiendo un error. ¿Podría guardar esas facturas y aplicarlas en el siguiente trimestre?

  • Beatriz Alonso Martin

    Hola! Quisiera saber si me puedo deducir el total de la factura de mi proveedor o solo lo que he vendido , es decir, si he comprado 300 fundas de cámara y solo he vendido 150, el gasto deducible es la factura entera o solo la mitad? Otra pregunta, si estoy sujeta al recargo de equivalencia todo el iva soportado me lo puedo deducir en el IRPF? Gracias

  • Hola Vera:

    Los gastos efectivamente se pueden demorar (no los ingresos).

    Un saludo,
    El Equipo Sage One

  • Hola Beatriz:

    Gracias por escribirnos tus dudas. Efectivamente todo el gasto realizado en la adquisición de mercancías es deducible aunque no lo hayas vendido todavía.

    Si estás acogida al régimen especial de recargo de equivalencia, todo el IVA soportado es mayor gasto para ti, luego debes recogerlo como gasto en la factura de compra.

    Un saludo,
    El Equipo Sage One

  • Roberto

    El seguro de salud de mi mujer y mi hija q les pago con la compañía de sanitas es deducible en mi declaración? Gracias

  • Hola Roberto:

    No parece deducible 🙂

    Un saludo!

  • Roberto

    Los gastos de seguridad social que no los metí como gastos en el modelo 130 del ejercicio 2016 los puedo meter en el irpf anual que se hace ahora?

  • Hola Roberto:

    Asunto delicado, los gastos pueden incluirse con posterioridad (en trimestres posteriores), pero quizás ya para ese ejercicio fiscal… sin hacer una complementaria… lo mejor será consultar a su asesor o si es cliente de Sage One Gestión Estándar puede consultar a Mi experto contable.

    Un saludo!

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